2024-07-20
货物运输业增值税专用发票可抵扣11%的进项税额。相关规定：财税【2011】111号附件《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第十二条 提供交通运输业服务，税率为11%。
如果销售货物发生的运费并取得增值税专用发票，按照11%的税率计算抵扣进项税额。《营业税改征增值税试点实施办法》第十二条，增值税税率：（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。（二）提供交通运输业服务、邮政业服务，税率为11%。（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
一般来说，增值税专用发票，可以抵扣17%（一般纳税）或3%（规模纳税税务局代理）；增值税税率分为六档：基本税率17%、低税率13%、11%、7%、征收率和零税率。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。
货物运输增值税专用发票一般纳税人只能开11%的，如果是小规模纳税人，则需要到税局代开，征收率为3 从事物流行业的企业，除货物运输业务外，还可以有辅助服务，该项业务税率为6%，但开出的发票不是货物运输专用发票，而是常见的增值税专用发票。
但是在这一抵扣政策具体实施的过程中，一些不法分子利用国、地税之间未及时互通运输发票的开具和抵扣信息这一漏洞，虚开运费发票，骗抵增值税税款，造成国家税款的流失。
执行“三个办法和一个方案”是整顿税收秩序、推进依法治税、加强营业税征收管理、规范增值税抵扣的重大举措。各级税务部门的领导要高度重视，统一思想，加强对此项工作的领导。各级税务机关接到通知后要认真学习“三个办法和一个方案”的内容，研究贯彻执行的具体操作办法。
我国经历了产品税、营业税、增值税三税并存到增值税实现大一统的过程，有“三税归增”的内涵。
原因是这四张票没有全部纳入“金税”工程防伪税控系统监管，但可以计入增值税进项税额进行抵扣。因此，不法分子一方面利用这“四小票”进行虚开，提高下一环节增值税进项税额，以达到少缴税款的目的；另一方面，他们利用销售给直接消费者或非增值税一般纳税人不需开具增值税专用发票的漏洞，隐蔽销售收入以减少销项税额。
增值税发票管理办法实施细则，是针对增值税专用发票的开具而作出的相应法律规定，增值税专用发票是在交易过程中所出具的，可以用于抵扣税款的税务凭证。开具增值税专用发票时，不得弄虚作假，不得多开。因为该行为会对我国财政税收造成影响，将要受到行政、甚至是刑事处罚。
第二十一条 进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。第二十二条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
运输专用发票不属于增值税专用发票，属于普通发票。对于一般纳税人可以按7%抵扣税金。对于非一般纳税人是不能抵扣 ，和其他普通发票的区别就是其他普通发票不可以抵扣进项税，只能转出，而运输专用发票对于一般纳税人可以按7%抵扣税金，有类似于增值税专用发票。
增值税税率不管是普通发票还是专用发票都是一样的，不存在税率不同的问题，唯一的就是增值税专用发票可以抵扣，而普通发票不能抵扣。 什么情况放弃增值税零税率 “营改增”试点后，适用增值税零税率和免征增值税优惠的范围都有所扩大。
采购和销售中支付运费取得运输专业增值税专用发票属于进项税。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。
运输增值税专用发票可以抵扣吗 无论任何普通发票，都不能抵扣，不管是运费的普通发票，还是货物等普通发票，都不能抵扣。 增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据此从销项税额中抵扣进项税额的凭证。
货物运输增值税专用发票一般纳税人只能开11%的；如果是小规模纳税人，则需要到税局代开，征收率为3%。从事物流行业的企业，除货物运输业务外，还可以有辅助服务，该项业务税率为6%，但开出的发票不是货物运输专用发票，而是常见的增值税专用发票。
1、运输普通发票不可以抵扣，只有收到运输单位开具的专用发票才可以进行抵扣。只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税。增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。
2、运输普通发票上必须得是注明运费和建设基金的，才是可以抵税的。
3、对于铁路和海洋运输，建设基金和部分特定运费仍可抵扣，但需遵循原有规定。另外，抵扣时必须通过通用税务数据采集软件，同时提交电子抵扣信息和纸质清单。特殊说明：税务机关代开的运输发票同样可以抵扣，但必须符合上述条件。
4、运输费用价格要合理。纳税人购进、销售货物所支付的运输费用明显偏高，经过审查不合理的，不予抵扣。
1、如果你是交通运输企业，则可以开具运输发票，否则不可以。即使你把帮客户运输的费用单独开票，也要作为你销售货物的价外收入，计算增值税。抵扣，原则上是可以的。
2、可以抵扣进项税。一般纳税人的运费发票只要是增值税专用发票，就可以扣除。根据财政部、国家税务总局《关于将铁路运输、邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税规定，公路、内河运输费用的结算文件不予审核作为扣款凭证，起作为铁路运输费用扣款凭证。
3、不能抵扣的。属于业务实质不一样。个人运输可以到税务局代开发票。如果开具了汽油发票，对商贸公司来说与企业业务不符，有虚开发票的嫌疑。
4、从2009年1月1日开始，一般纳税人购进除小汽车、摩托车、游艇征收消费税的用于生产经营的固定资产之外均可进行进项税额的抵扣。（ 可抵扣的固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，不包括不动产和固定资产在建工程）。
5、开支与企业的经营管理活动有关的增值税普通发票，只要真实合法，是可以作为成本抵扣企业所得税的。一般的普通发票是不可以抵扣销项税的，增值税专用发票可以抵扣，但有一些特殊的普通发票如收购农产品普通发票，运费普通发票等是可以抵扣的。
6、-728 为负数，即不缴税，负数的还可以结转到后面的业务去抵扣税项。那相比营业税模式下，货代企业的税赋要低很多。所以不可能让客户来承担实行增值税后的税点。不同的是，增值税发票必须有税率和税金金额，所以你得到的发票是分开来显示的，但是总的金额较之前没有改变。